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Gli accordi di ristrutturazione dei debiti sono strumenti giuridici che permettono a un’azienda in difficoltà di negoziare un accordo con i creditori per definire le proprie passività. L’obiettivo principale è garantire la continuità aziendale, preservando il valore economico e assicurando al contempo il rispetto degli interessi dei creditori.
L’ accordo di ristrutturazione del debito è una procedura di stralcio debitorio particolarmente indicata nel caso in cui la massa debitoria è concentrata su pochi soggetti. Si tratta di una procedura in cui l’intervento del Tribunale è poco invasivo e si limita solamente a constatarne la regolarità formale.
Gli accordi di ristrutturazione dei debiti – in tutte le loro varianti – sono regolati dal Codice della crisi di impresa e dell’insolvenza.
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Gli accordi di ristrutturazione dei debiti codice della crisi cosiddetti “ad efficacia estesa” sono una variante della procedura sopraindicata. In tali accordi i creditori sono raggruppati per categorie (ad esempio, banche, fornitori, enti,etc…)
Se all’interno della stessa categoria il 75% dei creditori accetta la proposta di accordo di ristrutturazione, il 25% dei creditori rimanenti è obbligato ad accettare lo stesso accordo (prima che entrasse in vigore questa nuova normativa, quel 25% di creditori dissenzienti doveva essere pagato integralmente entro 120 giorni).
Con questa tipologia di accordi di ristrutturazione dei debiti quindi è molto più semplice raggiungere un accordo e farlo accettare da tutti i creditori.
Questo comporta per l’imprenditore la chiusura delle trattative in tempi più brevi e anche un risparmio considerevole sull’ammontare degli esborsi.
Un’ulteriore agevolazione è rappresentata dal fatto che all’interno di un’ accordo di ristrutturazione dei debiti è possibile invocare l’intervento del Giudice qualora l’accordo contenga una proposta di transazione fiscale (stralcio o dilazione del debito) ma l’Erario manifesti un comportamento palesemente non collaborativo o ostruzionistico, nonostante la convenienza della proposta. In quel caso, il Giudice, qualora ritenga che la proposta sia più conveniente rispetto all’alternativa liquidatoria, potrà imporre l’accordo all’Erario esercitando il cosiddetto cram down fiscale o contributivo.
L’entrata in vigore del Codice della Crisi ha fatto sì che un accordo di ristrutturazione dei debiti 2022 possa essere soggetto a molte più varianti e a molte più agevolazioni rispetto a quanto avveniva precedentemente al 2022.
Il PRO consente all’imprenditore di formulare ai creditori una proposta soggiacendo a molti meno vincoli relativamente al rispetto dell’ordine dei privilegi con cui i creditori vanno pagati. In altre parole rappresenta uno strumento negoziale molto più libero.
L’omologazione rappresenta un passaggio fondamentale per conferire efficacia giuridica all’accordo di ristrutturazione dei debiti. Una volta raggiunto l’accordo con i creditori, è necessario presentare il piano al tribunale per ottenere il riconoscimento ufficiale. Questo garantisce la protezione dell’accordo anche nei confronti dei creditori non aderenti.
Il Codice della crisi disciplina nel dettaglio la procedura degli accordi di ristrutturazione dei debiti. Questo Codice stabilisce i requisiti per la presentazione del piano, le modalità di adesione dei creditori e le garanzie per evitare comportamenti ostruzionistici da parte dei soggetti non aderenti. Una delle problematiche più rilevanti riguarda il trattamento dei creditori non aderenti. Grazie all’omologazione, l’accordo diventa vincolante anche per i creditori che non hanno partecipato alla negoziazione, garantendo così una maggiore efficacia al piano.
La transazione fiscale è un elemento cruciale negli accordi di ristrutturazione, poiché consente di includere anche i debiti tributari nel piano. Ciò rappresenta un vantaggio significativo per le aziende in crisi, che possono negoziare il pagamento parziale o dilazionato delle imposte con l’Agenzia delle Entrate.
Gli accordi di ristrutturazione in senso lato non sono limitati alle grandi imprese, ma possono essere applicati anche in situazioni di sovraindebitamento personale o di piccole attività. La normativa attuale offre uno strumento prezioso per le persone fisiche e le microimprese in difficoltà economica, consentendo di ristrutturare i debiti in modo sostenibile tramite accordo di ristrutturazione dei debiti.
Gli accordi di ristrutturazione dei debiti e piani di risanamento sono strumenti distinti ma complementari. I piani di risanamento, pur non richiedendo l’omologazione, sono utili per gestire situazioni di difficoltà meno gravi, mentre gli accordi di ristrutturazione offrono una maggiore tutela legale. La scelta tra i due dipende dalla complessità della situazione economica e dal numero di creditori coinvolti. Gli accordi di ristrutturazione dei debiti rappresentano una soluzione efficace e flessibile per affrontare situazioni di crisi finanziaria, sia per le imprese che per gli individui. Grazie al Codice della crisi e dell’insolvenza, questo strumento ha guadagnato maggiore rilevanza, garantendo trasparenza e tutela per tutte le parti coinvolte.
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Passantino Dott. Antonio
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