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La ristrutturazione debitoria è un concetto cruciale nell’ambito della gestione finanziaria, sia per le imprese che per i privati. Essa consiste in un insieme di operazioni destinate a modificare le condizioni di rimborso di un debito, con l’obiettivo di rendere più sostenibile il carico finanziario per il debitore.
Nell’attuale contesto economico, caratterizzato da incertezze e sfide, la ristrutturazione del debito aziendale sta acquisendo sempre più importanza.
Lo Studio Passantino possiede una conoscenza particolarmente approfondita di tutti gli strumenti finalizzati a gestire la situazione debitoria di un’azienda, in particolare:crisi d’impresa e ristrutturazione del debito.
La ristrutturazione del debito è un processo attraverso il quale un debitore negozia con i propri creditori per modificare le condizioni di rimborso del debito esistente. È importante notare che la ristrutturazione non deve essere confusa con la cancellazione del debito. Mentre la cancellazione implica l’annullamento totale del debito, ristrutturazioni del debito miranoa rendere il debito esistente più gestibile.
Esistono vari tipi di ristrutturazione del debito, ciascuno con le proprie caratteristiche e applicazioni.
Studio Passantino si occupa in particolar modo della ristrutturazione del debito società nonchè nella consulenza ristrutturazione del debito relativo a soggetti privati.
I soggetti interessati da questo servizio sono i microimprenditori, le imprese agricole, o semplicemente privati non titolari di partita IVA (i cosiddetti “consumatori”).
Lo Studio Passantino è stato tra i primi studi italiani a raggiungere una forte specializzazione nella c.d. Legge Salva – Suicidi (Legge 03/2012) e ad ottenere importanti riconoscimenti a livello nazionale per aver seguito incarichi di rilevante risonanza mediatica. Possiede dunque una conoscenza particolarmente approfondita di come definire la situazione debitoria di microimprenditori, imprese agricole, e privati consumatori.Il servizio di ristrutturazione debitoria ex Legge 03/2012 consta, generalmente, di tre fasi ben distinte, finalizzate – quale punto di arrivo – alla composizione della crisi da sovraindebitamento.
L’obiettivo è quello di inquadrare la composizione dei debiti nonchè la situazione patrimoniale, reddituale e finanziaria del soggetto sovraindebitato.
Il piano di sovraindebitamento può essere di natura liquidatoria o di natura negoziale, a seconda di quanto è problematica la situazione del soggetto individuato.
Consiste nell’eseguire materialmente quanto previsto nel piano. A seconda della tipologia di piano, si giunge più o meno celermente ad attuare procedura di esdebitazione.
Le crisi aziendali – contrariamente a quanto si potrebbe pensare – sono parte integrante del ciclo di vita delle imprese: le fasi negative hanno carattere strutturale e le imprese si trovano continuamente a dover fronteggiare i momenti di crisi. Questo perché il mercato non è statico, ma in continua evoluzione, e piuttosto difficile da monitorare in tempo reale.
Mancanza di liquidità o di redditività, incremento debitorio e difficile recupero dei crediti sono alcune delle tipiche dinamiche che caratterizzano la crisi aziendale. Crisi che nei casi peggiori è destinata a sfociare nell’insolvenza e nel dissesto.
Per uscire da una crisi debitoria esistono efficaci strategie di ristrutturazioni del debito: tra esse spiccano in particolare gli accordi di ristrutturazione dei debiti e il concordato preventivo. Mentre per i soggetti più piccoli (microimprenditori e privati) o di particolare tipologia (agricoltori) lo strumento principe sono le procedure di sovraindebitamento (prima disciplinate dalla Legge 03/2012 e ora disciplinate da apposite sezioni del codice della crisi di impresa e dell insolvenza).
I vantaggi della ristrutturazione debitoria sono molteplici. Nei paragrafi seguenti vengono esposti gli strumenti normativi previsti per ciascuna tipologia di soggetto.
E’ importante puntualizzare fin da subito che una ristrutturazione debitoria non significa rinunciare alla prosecuzione dell’attività né ad eventuali finanziamenti “nuovi” (che ben possono essere canalizzati nella procedura, in quanto funzionali ad essa). Al contrario, passare attraverso procedure di questo tipo significa dare maggior tutela sia alla continuità aziendale sia ad eventuali finanziatori che credono nel rilancio dell’attività e sono dunque disponibili a conferire risorse liquide a beneficio di essa.
Inoltre i vantaggi di un piano ristrutturazione del debito rispetto ad altre opzioni possono includere:
Tra i vantaggi di procedura di ristrutturazione del debito, spicca in particolar modo la normativa di favore che il Legislatore ha voluto riservare a chi intende proporre al Fisco o agli Enti Previdenziali una dilazione di pagamento oppure una soluzione a saldo e stralcio.
La normativa consente di confezionare la proposta di transazione fiscale con una grande varietà di opzioni e modalità.
Ma non solo: la novità più importante è che – qualora il Fisco o l’Ente previdenziale manifestino un comportamento volutamente ostruzionistico o non collaborativo, nonostante la palese convenienza della proposta presentata – il Giudice può decidere di imporre tale proposta transattiva all’Erario, operando il cosiddetto cram down fiscale o contributivo.
Quanto sopra rappresenta un cambio di rotta fondamentale, in quanto aumenta vertiginosamente le possibilità di definire la propria posizione debitoria col fisco e con gli enti previdenziali.
Tali novità sono presenti in quasi tutte le procedure che comportano stralci debitori, a prescindere dalla dimensione del debitore: ne consegue che qualsiasi soggetto ne può beneficiare.
Per gli imprenditori individuali sottoposti alla Legge fallimentare, anche qualora intervenga l’ipotesi peggiore, ovvero la liquidazione giudiziale, è possibile avviare un percorso finalizzato alla cancellazione dei debiti non pagati, attraverso la procedura di esdebitazione fallimentare.
Sia per gli imprenditori individuali che per le società commerciali cosiddetti “sopra-soglia” è anche possibile “neutralizzare” gli effetti negativi della liquidazione giudiziale attraverso una procedura di concordato (di cui si dirà più avanti).
Inoltre, per i micro imprenditori non fallibili, i privati non titolari di partita IVA e le aziende agricole, è possibile avviare un percorso di esdebitazione grazie all’applicazione dellalegge sulla ristrutturazione del debito: il sovraindebitamento.
Una consulenza ristrutturazione del debito adeguata può fare la differenza nel raggiungere un esito positivo.
La ristrutturazione del debito è uno strumento essenziale per affrontare le sfide finanziarie, soprattutto per le imprese. Un approccio strategico e ben informato è fondamentale per navigare in questo processo complesso.
Se ti trovi in una situazione difficile e ti sei chiesto ristrutturazione del debito cos’è e come può aiutare la tua impresa, contatta lo studio di consulenza fiscale e tributaria Studio Passantino.
Siamo esperti in ristrutturazione del debito e concordato preventivo e possiamo aiutare concretamente la tua azienda a trovare soluzioni efficaci e sostenibili.
Sovraindebitamento
Accordi di ristrutturazione dei debiti
Passantino Dott. Antonio
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